
การขายของออนไลน์ผ่าน Shoppee/ Lazada /Tiktok กับ ค่าขนส่ง
ปัญหาเกี่ยวกับ ค่าขนส่งจากที่เราได้กล่าวไปในบทความก่อนหน้านี้ ทั้งในเรื่องของ ปัญหาเกี่ยวกับภาระภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม วันนี้ บริษัท ทำบัญชี M.F.N.Accounting เรามีประเด็นปัญหาอีกอย่างที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าออนไลน์ นั้นก็คือ ปัญหาเกี่ยวกับ ค่าขนส่ง
ตอนที่ 3 : การขายสินค้าออนไลน์ กับ ปัญหาเกี่ยวกับ ค่าขนส่ง
ปัญหาการขายสินค้าออนไลน์จะมีปัญหาเกี่ยวกับภาษีอีกประเด็นหนึ่งก็คือการเรียกเก็บค่าขนส่งจากผู้ซื้อสินค้า (กล่าวคือ ค่าขนส่งที่เรียกเก็บจากลูกค้านั้นจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่) เนื่องจากมาตรา 81 (1) (ณ) แห่งประมวลรัษฎากรได้กำหนดว่า การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นถ้าผู้ให้บริการขนส่งเรียกเก็บค่าขนส่งจากลูกค้าผู้ซื้อสินค้าจะไม่มีภาระภาษีมูลค่าเพิ่มนั่นเอง (ออกใบเสร็จรับเงินให้ผู้ซื้อในชื่อผู้ซื้อสินค้าโดยตรง)
ตัวอย่างที่ 1 : ปัญหาการขายสินค้าออนไลน์ที่เกี่ยวกับค่าขนส่ง ที่บริษัทขนส่งได้รับจากผู้ซื้อสินค้า
ผู้ซื้อสินค้าสั่งซื้อสินค้าจากร้านค้าผ่านแพลตฟอร์ม โดยผู้ซื้อจะต้องจ่ายค่าสินค้าจำนวน 2,000 บาท ค่าขนส่ง 100 บาท และลูกค้าจ่ายค่าสินค้าและค่าขนส่งผ่านแพลตฟอร์ม โดยแพลตฟอร์มจะโอนค่าสินค้าให้ผู้ขายสินค้า และค่าขนส่งให้บริษัทขนส่ง โดยราคาออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าจากฐานภาษี 2,000 บาท และบริษัทขนส่งออกใบเสร็จรับเงินให้กับผู้ซื้อ กรณีเช่นนี้ ค่าขนส่งที่บริษัทขนส่งได้รับจากผู้ซื้อสินค้าย่อมได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับผู้ซื้อสินค้าถ้าเป็นบุคคลธรรมดาก็ไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายแต่อย่างใด แต่ถ้าเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอื่นก็มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 1 ถ้ามีการจ่ายค่าขนส่งตั้งแต่ 1,000 บาท
อย่างไรก็ตามถ้าร้านค้า ขายสินค้าออนไลน์ หรือ ขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์ม โดยร้านค้าเป็นผู้ส่งสินค้าให้ลูกค้าและเรียกเก็บค่าสินค้าจากผู้ซื้อพร้อมกับเรียกเก็บค่าขนส่งสินค้า กรณีดังกล่าว ถ้าจะพิจารณาเฉพาะประเด็นของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขนส่งนั้น จะเป็นการยกเว้นให้สำหรับการให้บริการขนส่งที่ไม่มีการขายสินค้าหรือการให้บริการอื่นร่วมด้วย หรือถ้ามีการขายสินค้าหรือบริการอื่นร่วมด้วย ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือบริการอื่นนั้น จะต้องประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติธุระด้วย กล่าวคือ นอกจากประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการแล้ว ยังมีธุรกิจขนส่งเป็นอีกกิจการหนึ่ง ที่ประกอบกิจการเป็นปกติธุระของผู้ประกอบการนั้น ถ้าเป็นเช่นนี้ การประกอบกิจการขายสินค้าออนไลน์และมีการขนส่งให้ลูกค้าด้วย โดยผู้ขายสินค้าออนไลน์ได้ประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติธุระด้วย และมีการเรียกเก็บค่าขนส่งแยกกับค่าสินค้า ถ้าขนส่งย่อมได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าได้เก็บค่าขนส่งรวมอยู่กับค่าสินค้า ค่าตอบแทนที่ได้จากผู้ซื้อสินค้าก็จะเป็นค่าตอบแทนจากการขายสินค้าทั้งจำนวน ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งจำนวนไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแต่อย่างใด
อย่างไรก็ดี ในสภาพความเป็นจริงของการประกอบกิจการขายสินค้าออนไลน์ของร้านค้าเองหรือร้านค้าขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์ม ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าออนไลน์มักจะไม่ได้ประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติธุระ แต่จะจ้างให้ผู้ประกอบการขนส่งอื่นเป็นผู้ขนส่งสินค้าให้ลูกค้า และเรียกเก็บค่าขนส่งจากลูกค้า ถ้าเป็นการขายสินค้าและมีการเรียกเก็บค่าขนส่งจากลูกค้าเช่นนี้ ค่าขนส่งที่เรียกเก็บนั้นจะถือเป็นส่วนหนึ่งของค่าสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ไม่ว่าผู้ขายสินค้าจะเรียกเก็บค่าขนส่งแยกกับราคาสินค้าหรือรวมกับราคาสินค้า เนื่องจากผู้ขายสินค้าไม่ได้ประกอบกิจการขนส่งนั่นเอง จึงมีผลทำให้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าดังกล่าว โดยฐานภาษีมูลค่าเพิ่มจะคิดจากมูลค่าทั้งหมดที่ได้รับจากการขายสินค้า (รวมค่าขนส่งด้วย)
ตัวอย่างที่ 2 : ปัญหาการขายสินค้าออนไลน์ที่เกี่ยวกับ ค่าขนส่ง ที่บริษัทขนส่งเรียกเก็บค่าขนส่งจากร้านค้า
ผู้ซื้อสินค้าสั่งซื้อสินค้าจากร้านค้าผ่านแพลตฟอร์ม โดยผู้ซื้อจะต้องจ่ายค่าสินค้าจำนวน 2,000 บาท มีค่าขนส่ง 100 บาท และลูกค้าจ่ายค่าสินค้าและค่าขนส่งผ่านแพลตฟอร์ม โดยแพลตฟอร์มจะโอนค่าสินค้าให้ผู้ขายสินค้า และค่าขนส่งให้บริษัทขนส่ง โดยราคาออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าจากฐานภาษี 2,100 บาท (ร้านค้าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มรวมค่าขนส่งจากฐานภาษีจำนวน 2,100 บาท) และเมื่อบริษัทขนส่งเรียกเก็บค่าขนส่งจากร้านค้า (ทางปฏิบัติอาจโอนจากแพลตฟอร์มซึ่งทำแทนร้านค้าให้บริษัทขนส่ง) การให้บริการขนส่งดังกล่าวได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทขนส่งไม่ต้องออกใบกำกับภาษี แต่ต้องออกใบเสร็จรับเงินแค่ร้านค้า 100 บาท และถ้าลูกค้าเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอื่นก็จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 1 (ถ้ามีการจ่ายตามสัญญารายหนึ่งๆ ตั้งแต่ 1,000 บาท)
ประเด็นเกี่ยวกับการเรียกเก็บค่าขนส่งสำหรับการซื้อขายสินค้าออนไลน์ อาจจะมีปัญหาในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีอีกประเด็นหนึ่ง ก็คือ กรณีที่ผู้ซื้อสินค้าได้ซื้อสินค้าจากร้านค้าออนไลน์ไม่ว่าจะซื้อจากร้านค้าที่เป็นแพลตฟอร์มของร้านค้าโดยตรง หรือซื้อผ่านแพลตฟอร์มที่ร้านค้าได้นำสินค้าไปวางขาย โดยปกติลูกค้าผู้ซื้อสินค้าจะทราบว่าราคาสินค้าที่ต้องจ่ายเท่าใด และค่าขนส่งที่จะต้องจ่ายเท่าใดจากรายการที่ปรากฏในแพลตฟอร์ม เมื่อตกลงซื้อสินค้า แต่เมื่อลูกค้าโอนเงินหรือจ่ายเงินค่าสินค้าพร้อมค่าขนส่งผ่านแพลตฟอร์ม อาจจะปรากฏว่าค่าขนส่งที่ลูกค้าจ่ายไปนั้นได้จ่ายเกินไปหรือจ่ายขาดไปจากที่บริษัทขนส่งได้คิดค่าขนส่ง ซึ่งร้านค้าจะเป็นผู้รับผิดชอบสำหรับค่าขนส่งที่จ่ายขาดหรือเกินไป โดยบริษัทขนส่งจะเรียกเก็บส่วนที่ขาดจากร้านค้าและคืนส่วนที่เกินให้ร้านค้า (ลูกค้าผู้ซื้อไม่ต้องจ่ายเพิ่มกรณีขาดไปและไม่ได้รับคืนกรณีเกินไป) มีปัญหาว่าค่าขนส่งส่วนนี้เมื่อร้านค้าได้รับจากบริษัทขนส่งจะต้องเสียภาษีอย่างใด หรือเมื่อร้านค้าจากจะต้องเสียภาษีอย่างใด แยกพิจารณาได้ดังนี้
- กรณีร้านค้าได้รับ ย่อมถือเป็นรายได้ที่ร้านค้าต้องนำมาเสียภาษีเงินได้ โดยถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร แต่ร้านค้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากเงินที่ได้รับดังกล่าวไม่ใช่ค่าตอบแทนจากการขายสินค้าหรือให้บริการ
- กรณีร้านค้าต้องจ่ายให้บริษัทขนส่ง เงินส่วนนี้ถือเป็นค่าขนส่งที่ต้องจ่ายเพิ่ม ร้านค้าที่เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลอื่นต้องหักภาษีณที่จ่ายในอัตราร้อยละ 1 (ถ้าลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดาไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย) ส่วนบริษัทขนส่งเมื่อได้รับย่อมได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากเป็นค่าขนส่ง
อ้างอิงจาก นายชุมพร เสนไสย
ที่ปรึกษาคณะกรรมการวิชาชีพด้านการบัญชีภาษีอากร สภาวิชาชีพบัญชีในพระบรมราชูปถัมภ์
Good day! Do you know if they make any plugins to assist with SEO?
I’m trying to get my website to rank for some targeted
keywords but I’m not seeing very good success.
If you know of any please share. Appreciate it! You can read similar text here: Eco blankets
This depletion occurs both in cultured cell lines and in fresh leukemia cells from patients with CML and relies on the tyrosine kinase activity of p210 cytotec over the counter walgreens
ivermectin prophylaxis protocol ivermectin for humans for sale
fake breitling watches is definitely the primary to manufacture a entire watch business..
Very neat blog article.Really looking forward to read more. Great.
Major thanks for the blog.Really looking forward to read more.
Hello there! I simply wish to give you a big thumbs up for the great info you have right here on this post. I am coming back to your blog for more soon.
Everyone loves what you guys are up too. Such clever work and coverage! Keep up the awesome works guys I’ve incorporated you guys to my own blogroll.
This is a good tip particularly to those fresh to the blogosphere. Short but very precise info… Thanks for sharing this one. A must read post!
Currently it seems like Movable Type is the preferred blogging platform available rightnow. (from what I’ve read) Is that what you are using on your blog?
I like what you guys are up also. Such intelligent work and reporting! Keep up the excellent works guys I’ve incorporated you guys to my blogroll. I think it’ll improve the value of my web site 🙂
This really answered my drawback, thank you!
Awsome blog! I am loving it!! Will come back again. I am bookmarking your feeds also.
Great, thanks for sharing this post. Will read on…
I love what you guys are up too. This kind of clever work and coverage! Keep up the great works guys I’ve incorporated you guys to my personal blogroll.
hydroxychloroquine zinc chloroquine mechanism of action
Has anyone ever been to VE-Cig Vape Store located in 3740 Wheaton Way?
party Poker.com view of Three Gorges Wonder Travel Blog
I truly appreciate this blog.Really looking forward to read more. Fantastic.
Hey, thanks for the article.Thanks Again. Will read on…
Thanks again for the article post.Really looking forward to read more. Much obliged.
I loved your blog.Thanks Again. Will read on…
bit weird and we obviously nd I’m not saying you are limited
Fantastic article post. Fantastic.
Im thankful for the post.Really thank you! Great.
Very informative blog post.
Im obliged for the article post.Thanks Again. Really Great.
You can definitely see your enthusiasm in the article you write.The arena hopes for even more passionate writers like you whoare not afraid to mention how they believe. All the time follow your heart.
I don’t even understand how I stopped up here, but I thoughtthis put up was once good. I do not realize who you are however definitely you are going to a famous blogger when you arenot already. Cheers! 0mniartist asmr
This is a good tip especially to those fresh to the blogosphere. Simple but very precise information… Appreciate your sharing this one. A must read post!
Hey! Do you know if they make any plugins to help with Search Engine Optimization? I’m trying to get my blog to
rank for some targeted keywords but I’m not seeing
very good results. If you know of any please share.
Thanks! I saw similar art here: Code of destiny
Really enjoyed this blog post.Thanks Again. Cool.
A big thank you for your article.Really thank you! Awesome.
Love the seasonal health tips they offer.
can i get lisinopril without a prescription
A game-changer for those needing international medication access.
Thanks again for the post.Thanks Again.
Im grateful for the post.Thanks Again.
I appreciate you sharing this article.Really looking forward to read more. Awesome.
Really informative article post.Really thank you! Really Cool.
Thanks for the article post.Really looking forward to read more. Keep writing.
Their worldwide delivery system is impeccable.
gabapentin pictures 300mg
Their international partnerships enhance patient care.
These are genuinely impressive ideas in concerning blogging.You have touched some pleasant factors here. Any way keep up wrinting.
I was suggested this blog through my cousin. I’m no longer sure whether or not this submit is written through him as nobody else understand such specified aboutmy trouble. You are wonderful! Thanks!
Merely a smiling visitor here to share the love (:, btw great design and style.
I truly appreciate this article post.Much thanks again. Cool.
Fine way of describing, and good post to obtain data on thetopic of my presentation topic, which i am going todeliver in college.
wow, awesome blog post.Really looking forward to read more. Fantastic.
I cannot thank you enough for the blog.Really thank you! Want more.
Top-notch medications sourced globally.
fluoxetine without rx
Their worldwide reputation is well-deserved.
The best place for quality health products.
buying cytotec pill
Trusted by patients from all corners of the world.
This is one awesome post.Much thanks again. Want more.
Their global perspective enriches local patient care.
cost of generic cipro prices
Setting the benchmark for global pharmaceutical services.
I appreciate you sharing this article post.Really looking forward to read more. Want more.
This post is actually a nice one it helps new net viewers, who are wishing for blogging.
Thanks for the post.Much thanks again. Really Great.
Very neat blog article. Keep writing.
Im thankful for the blog.Much thanks again. Fantastic.
Thanks for sharing, this is a fantastic article post.Thanks Again. Great.
wow, awesome blog post.Really thank you! Fantastic.
I am really impressed with your writing skills and also with the format in your weblog. Is that this a paid theme or did you customize it yourself? Either way stay up the excellent quality writing, it’s uncommon to see a nice blog like this one nowadays. I like accounting-mfn.com !
Major thankies for the blog.Really thank you! Great.
I am really inspired with your writing skills and also with the layout to your blog. Is that this a paid topic or did you modify it your self? Anyway stay up the nice high quality writing, it’s uncommon to peer a nice blog like this one these days. I like accounting-mfn.com ! I made: Stan Store
Im grateful for the blog. Cool.
It is in reality a great and useful piece of info. I’m glad that you shared this helpful information with us. Please stay us up to date like this. Thanks for sharing.
What’s up, yes this piece of writing is in fact good and I have learned lot of things from iton the topic of blogging. thanks.
Really informative article post.Thanks Again. Really Cool.
Thanks-a-mundo for the post.Really thank you! Really Cool.
I think this is a real great article post.Really thank you! Much obliged.
Thanks-a-mundo for the article post.Really thank you!
Nice post. I was checking continuously this blog and I’m impressed!Very helpful information specially the last part 🙂 I care for such info a lot.I was seeking this particular information for a long time.Thank you and best of luck.
Thanks so much for the post.Really thank you! Much obliged.
Muchos Gracias for your article. Really Great.
This is one awesome post. Will read on…
Major thanks for the post.Really looking forward to read more. Really Great.
A big thank you for your article post.Really thank you! Keep writing.
A round of applause for your blog article.Much thanks again. Keep writing.
บาคาร่าเกมไพ่ยอดฮิตติดใจกันทั่วบ้านทั่วทั้งเมืองเนื่องจากว่าเป็นเกมไพ่ที่เล่นง่ายจบเกมไว ก็เลยทำให้ได้เงินไว UFABET ได้รวบรวมเกมบาคาร่าออนไลน์มาไว้แบบครบทุกค่ายให้คุณได้เลือกเล่นอย่างจุใจ รองรับด้วยระบบฝากถอนอัตโนมัติไม่ยุ่งยากอีกอีกต่อไปแล้วขอรับ
Enjoyed every bit of your article post.Really thank you!
I appreciate you sharing this blog article.Really looking forward to read more. Want more.
wow, awesome blog.Really thank you! Fantastic.
This is one awesome article.Really thank you! Much obliged.
Thanks for sharing, this is a fantastic blog post. Will read on…
Thanks for the article.Really looking forward to read more. Really Great.
Thanks so much for the article. Really Cool.
A big thank you for your blog article. Will read on…
Wow, great blog article.Really thank you! Really Cool.
Really informative article post. Cool.
stromectol pill – stromectol tablets order stromectol coupon
Muchos Gracias for your blog article.Much thanks again.
Thanks-a-mundo for the article post.Much thanks again. Really Cool.
I really enjoy the post.Really thank you! Really Cool.
Great article post.Really looking forward to read more.
I am sure this paragraph has touched all the internet viewers, itsreally really fastidious paragraph on building up new blog.
Enjoyed every bit of your blog post.Really thank you!
A big thank you for your article.Thanks Again. Cool.
Thanks so much for the post.Really thank you! Really Cool.
Great article post.Really thank you!
Im obliged for the article. Really Great.