ค้าขายสินค้าออนไลน์ ผ่าน Shoppee/ Lazada/ Tiktok VS ภาษีที่ต้องระวัง
ค้าขายสินค้าออนไลน์ ผ่าน Shoppee/ Lazada/ Tiktok คือ การที่ผู้ประกอบการร้านค้านำสินค้าของตนเองมาวางขายในแพลตฟอร์มของตนเองจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมหรือค่าบริการจากเจ้าของสินค้า ตามอัตราและจำนวนที่ตกลงกัน โดยผู้ซื้อสินค้าสามารถค้นหาสินค้าที่ต้องการซื้อและทำการซื้อสินค้าผ่าน แพลตฟอร์มนั้น และแพลตฟอร์มส่งคำสั่งซื้อให้เจ้าของสินค้าส่งสินค้าให้ลูกค้า หรือบางกรณีเจ้าของสินค้าได้ส่งสินค้าไปเก็บไว้ที่แพลตฟอร์มอยู่ก่อนแล้ว และแพลตฟอร์มได้ส่งสินค้าให้ลูกค้าเอง และภายหลังจากนั้นแพลตฟอร์มจะได้โอนเงินค่าสินค้าให้เจ้าของสินค้า โดยได้หักค่าธรรมเนียมหรือค่าบริการออกจากเงินค่าสินค้าที่โอนให้เจ้าของสินค้า
การค้าขายสินค้าออนไลน์ ผ่านแพลตฟอร์มดังกล่าว ภาพแพลตฟอร์มเป็นตัวกลางที่รับคำสั่งซื้อจากลูกค้าและรับโอนเงินจากลูกค้าเข้าบัญชีของแพลตฟอร์ม เพื่อส่งคำสั่งซื้อไปยังเจ้าของสินค้าและถือเงินแทนลูกค้าแล้วโอนไปเข้าบัญชีเจ้าของสินค้าภายหลัง จะมีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องมากมาย ไม่ว่าจะเป็น ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ ค่าขนส่ง ซึ่งบทความในวันนี้ บริษัท ทำบัญชี M.F.N.Accounting จะมาเจาะลึกเรื่องของ ค้าขายสินค้าออนไลน์ กับ ปัญหาเกี่ยวกับภาระภาษีเงินได้ และ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ภาระภาษีเงินได้ จาก ค้าขายสินค้าออนไลน์
ภาระภาษีเงินได้สำหรับการ ค้าขายสินค้าออนไลน์ ดังกล่าว ให้พิจารณาว่าเจ้าของสินค้าเป็นใคร ถ้าเป็นบุคคลธรรมดาก็จะเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเงินได้จากการขายสินค้านั้นเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร เมื่อเจ้าของสินค้าได้รับเงินโอนเข้าบัญชีจากการที่แพลตฟอร์มได้โอนมาให้ในปีใด จะต้องถือเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในปีนั้น โดยเงินที่ได้ต้องนำมาเสียภาษีต้องเป็นจำนวนเงินได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าก่อนหักค่าธรรมเนียมหรือค่าบริการที่แพลตฟอร์มได้หักไว้ (ส่วนการหักค่าใช้จ่ายของเจ้าของสินค้า ถ้าเป็นกรณีที่เป็นการซื้อสินค้าแล้วมาขายต่อ มีสิทธิหักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควรได้ หรือเลือกหักค่าใช้จ่ายในอัตราร้อยละ 60 ก็ได้) แต่ถ้าเจ้าของสินค้าเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล เจ้าของสินค้าจะต้องนำรายได้จากการขายสินค้านั้นมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่เกิดรายได้ตามเกณฑ์สิทธิตามมาตรา 65 แห่งประมวลรัษฎากร
การค้าขายสินค้าออนไลน์ และข้อควรรู้เกี่ยวกับ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
การจ่ายเงินค่าสินค้า ตามกฎหมายไม่ได้กำหนดให้ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (ยกเว้นการซื้อขายสินค้าพืชไร่บางกรณีที่กฎหมายกำหนดให้หักภาษี ณ ที่จ่าย และกรณีการขายสินค้าให้ราชการซึ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 1 ดังนั้น การขายสินค้าออนไลน์ ผู้ซื้อสินค้าจึงไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไม่ว่าผู้ซื้อสินค้าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
แต่อย่างไรก็ตาม การค้าขายสินค้าออนไลน์ จะมีประเด็น เมื่อมีการเรียกเก็บเงินค่าสินค้าจากลูกค้าซึ่งอาจมีการเรียกเก็บค่าขนส่งสินค้า ซึ่งการจ่ายค่าขนส่งนั้นมีกฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายที่เป็นบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอื่นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 1 แต่ถ้าผู้จ่ายเงินเป็นบุคคลธรรมดา การจ่ายค่าขนส่งไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เนื่องจากกฎหมายไม่ได้กำหนดให้ต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่สำหรับการ ขายของออนไลน์ ที่มีการขนส่งให้แก่ผู้ซื้อสินค้าด้วย ถ้าผู้ขายสินค้าไม่ได้ประกอบกิจการขนส่งเป็นปกติธุระ ซึ่งโดยทั่วไปแล้วผู้ขายสินค้าก็มักจะไม่ประกอบกิจการขนส่ง ค่าขนส่งที่มีการเรียกเก็บจากผู้ซื้อสินค้าจึงถือเป็นส่วนหนึ่งของค่าสินค้าซึ่งไม่อยู่ในบังคับที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายแต่อย่างใด
ปัญหาที่อาจพบได้ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการ ค้าขายสินค้าออนไลน์ ผ่านแพลตฟอร์ม
ปัญหาในการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการ ค้าขายสินค้าออนไลน์ ผ่านแพลตฟอร์ม ถ้าจะมีปัญหาจะไม่ใช่ปัญหาระหว่างผู้ขายสินค้ากับผู้ซื้อสินค้า แต่จะเป็นปัญหาระหว่างเจ้าของสินค้าที่เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอื่นที่นำสินค้าไปขายผ่านแพลตฟอร์ม กับแพลตฟอร์ม (ถ้าเจ้าของร้านค้าเป็นบุคคลธรรมดากฎหมายไม่ได้กำหนดให้การจ่ายเงินค่าบริการหรือค่าธรรมเนียมที่บุคคลธรรมดาจ่ายจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจึงไม่มีปัญหา) เพราะการจ่ายเงินค่าธรรมเนียมหรือค่าบริการที่เจ้าของสินค้า หรือร้านค้าจะต้องจ่ายให้แพลตฟอร์มจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 3 (แพลตฟอร์มเป็นบริษัทในไทย) ผู้จ่ายเงินนั้นจะต้องทำการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างใด ในเมื่อในขณะที่แพลตฟอร์มโอนเงินให้เจ้าของสินค้าได้โอนเงินหลังจากหักค่าธรรมเนียมและค่าบริการไปแล้ว โดยเจ้าของสินค้าดังกล่าวไม่ได้จ่ายเงินออกจากตนเอง ซึ่งการที่แพลตฟอร์มได้หักเงินค่าธรรมเนียมและค่าบริการจากสินค้าที่ต้องโอนให้เจ้าของสินค้านั้น ก็ถือได้ว่าเจ้าของสินค้าได้จ่ายเงินค่าธรรมเนียมและบริการให้แพลตฟอร์ม ดังนั้น ณ วันดังกล่าว เจ้าของสินค้าดังกล่าวจะต้องทำการหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ในทางปฏิบัติ จะหักภาษี ณ ที่จ่ายได้อย่างไร ในเมื่อเงินค่าธรรมเนียมและค่าบริการไม่ได้โอนจากเจ้าของสินค้าหรือร้านค้า และแพลตฟอร์มก็ไม่ได้โอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาให้แพลตฟอร์มเพื่อนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร ดังนั้น เจ้าของสินค้าจึงมีหน้าที่ต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กรมสรรพากร ปัญหาก็คือ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ต้องนำส่งดังกล่าว เจ้าของสินค้าจะนำเงินใครไปนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร ก็มีทางเลือกอยู่ 2 ทางคือ
- นำเงินของตนเองไปนำส่งเท่ากับจำนวนภาษีที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เพื่อให้ตนเองพ้นความผิด
- ไปเรียกร้องเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากแพลตฟอร์มและออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้แพลตฟอร์ม นำไปใช้เป็นเครดิตภาษีในการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
ซึ่งทางเลือกที่ 2 น่าจะเป็นทางเลือกที่ยุติธรรมสำหรับทั้งสองฝ่าย ดังนั้นแพลตฟอร์มควรจะวางแผนเกี่ยวกับภาษีที่ต้องถูกเจ้าของสินค้าหักภาษีณที่จ่ายและนำส่ง เพื่อไม่ให้เจ้าของสินค้ามีปัญหาในการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ถูกต้อง และทางเลือกหนึ่งที่แพลตฟอร์มสามารถแก้ไขปัญหาดังกล่าวโดยไม่เดือดร้อนกับเจ้าของสินค้า ก็คือ อาจทำเรื่องให้เจ้าของสินค้าแต่งตั้งแพลตฟอร์มเป็นตัวแทนในการหักภาษีณที่จ่าย ยื่นรายการและนำส่งภาษี โดยอาจจะทำเรื่องต่อกรมสรรพากรเพื่อให้การจัดการตามวิธีนี้ สามารถที่จะให้เอกสารในการยื่นรายการแทนเจ้าของสินค้า เป็นหลักฐานในการเครดิตภาษีแทนหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
อ้างอิงจาก นายชุมพร เสนไสย
ที่ปรึกษาคณะกรรมการวิชาชีพด้านการบัญชีภาษีอากร สภาวิชาชีพบัญชีในพระบรมราชูปถัมภ์
Monroe RimsEzUGOxi 5 20 2022 buying cytotec pills
where can i buy cytotec tablets A detailed sexual history is crucial, and focused questions or questionnaires should include quality of life measures
cytotec labor Patricia October 16, 2016 at 2 14 am
BWER empowers businesses in Iraq with cutting-edge weighbridge systems, ensuring accurate load management, enhanced safety, and compliance with industry standards.
I have read so many articles or reviews on the topic of the blogger lovers however thisparagraph is in fact a pleasant piece of writing, keep it up.
This is one awesome blog article.Much thanks again. Will read on…
Im grateful for the post.Thanks Again. Keep writing.
What’s Going down i’m new to this, I stumbled upon this I’ve discovered It absolutely helpful and it has helped me out loads. I’m hoping to give a contribution & help other customers like its aided me. Good job.
apartments in midlothian va roosevelt row apartments hickory hills apartments
F*ckin’ amazing things here. I’m very glad to see your post. Thanks a lot and i’m looking forward to contact you. Will you kindly drop me a e-mail?
Hi there I am so grateful I found your weblog, I really found you by error, while I was researching on Yahoo for something else, Regardless I am here now and would just like to say thanks for a remarkable post and a all round thrilling blog (I also love the theme/design), I don’t have time to read it all at the minute but I have book-marked it and also added your RSS feeds, so when I have time I will be back to read a great deal more, Please do keep up the superb job.
Heya! I just wanted to ask if you ever have any issues with hackers? My last blog (wordpress) was hacked and I ended up losing months of hard work due to no back up. Do you have any solutions to prevent hackers?
Greetings! I’ve been following your blog for some timenow and finally got the bravery to go ahead and give youa shout out from Austin Texas! Just wanted to tell you keep up the great job!
Hi there! I know this is somewhat off topic but I was wondering which blog platform are you using for this website? I’m getting tired of WordPress because I’ve had problems with hackers and I’m looking at alternatives for another platform. I would be awesome if you could point me in the direction of a good platform.
This is one awesome post.Really thank you! Great.
Hey, thanks for the post. Want more.
Enjoyed every bit of your blog.Thanks Again. Awesome.
Say, you got a nice blog post.Really thank you! Fantastic.
Thank you ever so for you article post.Thanks Again. Cool.
A big thank you for your blog article.Thanks Again. Want more.
This is a very interesting story. Thanks much for posting your wisdom. Be well!
great issues altogether, you just won a logo new reader. What could you recommend about your publish that you just made a few days in the past? Any positive?
Appreciate you sharing, great article post.Really thank you!
Very informative article.
Love their spacious and well-lit premises.
lisinopril sleep side effects
drug information and news for professionals and consumers.
Great blog post.Much thanks again. Will read on…
Great blog.Really looking forward to read more. Really Great.
I really liked your post. Will read on…
Very good blog post.Really looking forward to read more. Much obliged.
Very good blog post. Will read on…
An excellent choice for all pharmaceutical needs.
gabapentin actavis bivirkninger
Their worldwide reach ensures I never run out of my medications.
Nice post. I was checking continuously this blog andI am impressed! Very helpful information specifically the last part 🙂 I care for such info a lot.I was looking for this certain info for a very long time.Thank you and good luck.
Ben Harper I Cant Takit No Longer Jimi Hendrix South Saturn Delta Led Zeppelin Untitled
My family members always say that I am killing my time hereat net, however I know I am getting knowledge everyday by reading thes good articles.
Appreciate you sharing, great post.Thanks Again. Awesome.
It’s an remarkable post in favor of all the onlineusers; they will obtain advantage from it I am sure.Here is my blog post; clubriders.men
Im grateful for the post. Fantastic.
Trustworthy and reliable, every single visit.
generic cytotec without dr prescription
Their prices are unbeatable!
wow, awesome blog article.Really looking forward to read more. Fantastic.
A gem in our community.
can i buy generic cytotec prices
Their worldwide reach ensures I never run out of my medications.
Their online refill system is straightforward.
can i purchase cheap clomid no prescription
Their worldwide services are efficient and patient-centric.
I loved your blog post. Really Great.